Новое в уплате имущественных налогов

Граждане, имеющие в собственности жилье, гаражи, строения, объекты незавершенного строительства, земельные участки и транспортные средства, должны уплатить соответствующие налоги, а именно: налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги, в отдельных случаях – налог на доходы физических лиц, в срок до 3 декабря 2018 года.

Направление налоговых уведомлений производится поэтапно и будет осуществляться по октябрь этого года. В связи с тем, что массовая печать осуществляется типографиями филиалов ФКУ «Налог-сервис» в ряде городов России (Волгоград, Нижний Новгород, Красноярск, Кемерово, Москва, Санкт-Петербург, Уфа), уведомление может прийти из любого из этих городов.

Налоговые уведомления направлены налогоплательщикам-пользователям «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» в электронном виде. Гражданам, которые не являются пользователями электронных сервисов, квитанции будут направлены заказными письмами, которые следует получить в почтовом отделении.

В связи с изменением в законодательстве по земельному налогу возросло число граждан, пользующихся льготой. Это связано с тем, что к числу льготных категорий налогоплательщиков теперь отнесены и пенсионеры. Произошли изменения и в механизме предоставления льготы: от налогообложения освобождаются «шесть соток». Если раньше вычет предоставлялся в виде уменьшения налоговой базы (кадастровой стоимости участка) на 10 тысяч рублей, то теперь налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка, находящегося в собственности налогоплательщика. При начислении земельного налога за 2017 год, если в налоговом органе имелась информация о том, что налогоплательщик является пенсионером, вычет ему предоставляется автоматически. Так, если площадь участка составляет не более 6-ти соток, налог взыматься не будет, а если площадь участка превышает 6 соток, налог будет рассчитан за превышающую льготу площадь.

Вычет применяется для владельцев участков из числа «льготных» категорий, указанных в п. 5 ст. 391 Налогового Кодекса РФ (пенсионеры и приравненные к ним лица, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны, ветераны и инвалиды боевых действий, Герои Советского Союза, Российской Федерации и так далее).

Для использования вычета за 2017 год «льготнику» до 1 июля 2018 года можно было обратиться в налоговый орган с уведомлением о выбранном участке, по которому применяется вычет. Уведомление можно оформить по форме и направить через «Личный кабинет налогоплательщика», почтовым сообщением или подать лично в налоговую инспекцию.

Если уведомление не поступит, то вычет применяется автоматически в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой земельного налога.

В случае если физлицо, имеющее право на вычет, ранее пользовалось налоговыми льготами, в том числе по другим имущественным налогам (например, ветеран боевых действий был освобожден от налога на имущество или пенсионер использовал льготу по транспортному налогу и тому подобное), то вычет будет применяться автоматически на основании имеющихся у налогового органа сведений, без необходимости дополнительных обращений (заявлений, уведомлений) от налогоплательщика.

Также напоминаем: Налоговый Кодекс РФ предусматривает налоговые вычеты при определении налоговой базы объекта недвижимости, служащей основанием для исчисления суммы налога на имущество физлиц.

Так, налоговая база для квартиры (стоимость имущества, от которой считается налог) определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 кв. м общей площади; для комнаты − 10 кв. м площади этой комнаты; для жилого дома − 50 кв. м общей площади этого жилого дома.

Независимо от числа собственников вычет предоставляется на объект недвижимости, а налог уплачивается собственниками соразмерно долям в праве.

Налоговая инспекция применяет вычеты без представления заявления об этом налогоплательщика.

В этом году отдельные граждане получат налоговые уведомления по уплате имущественных налогов за 2017 год, в которых будет добавлен расчет налога на доходы физических лиц, не удержанный налоговым агентом в 2016 и 2017 годах. Ранее такая категория налогоплательщиков была обязана подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля и уплатить налог не позднее 15 июля.

В соответствии с действующим законодательством, если налоговый агент сообщил о невозможности удержать налог, представив в налоговую инспекцию сведения по форме 2-НДФЛ (в случае когда физическое лицо получило доход в натуральной форме или в виде материальной выгоды), то расчет НДФЛ производится налоговым органом, который будет включен в сводное налоговое уведомление.

Обращаем внимание на то, что многие жители Республики Татарстан, уплачивающие социальную ипотеку, должны будут заплатить налог за 2016 год с материальной выгоды от экономии на процентах по займу. Материальная выгода возникает при превышении суммы процентов по займу, исчисленной из расчета 2/3 ставки рефинансирования, установленной Банком России над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование займом, в общем случае признается доходом заемщика – физического лица.

В помощь налогоплательщику за последние годы ФНС России создала несколько электронных сервисов. Главным из них является «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». В этом сервисе можно найти полную информацию по всем имущественным налогам, оплатить их в режиме онлайн или заявить об обнаруженной ошибке.